Bontique-Check: quando sono soggetti ai contributi delle assicurazioni sociali e all’imposta sul reddito?
L’essenziale in breve: dal 1° gennaio 2026 i regali in natura come i Bontique-Check fino a CHF 600.– per collaboratore e anno civile sono esenti da contributi AVS e non devono essere dichiarati nel certificato di salario (DSD n. 2158; Istruzioni per il certificato di salario, cifra 72). In caso di superamento, l’intero importo deve essere conteggiato e dichiarato.
A. Cosa sono i Bontique-Check?
I Bontique-Check sono buoni che sulla piattaforma Bontique possono essere convertiti in carte regalo, buoni e altre prestazioni dei partner. Ulteriori informazioni sono disponibili nelle nostre Condizioni generali (https://bontique.ch/it/legal-pages/condizioni-generali/), punto 4.
B. I Bontique-Check sono regali?
Se un datore di lavoro offre Bontique-Check ai propri collaboratori, questi sono considerati regali in natura, purché vengano consegnati in occasione di un «evento usuale». Per evento usuale si intende un’occasione in cui è generalmente accettato che un datore di lavoro faccia un regalo ai propri collaboratori, ad esempio un compleanno o Natale. L’elenco non è esaustivo.
Nelle sue «Domande e risposte sul certificato di salario», la Conferenza svizzera delle imposte precisa che i buoni sono equiparati ai regali in natura. Per singole occasioni, in particolare fidanzamento e matrimonio nonché il superamento di esami professionali, valgono regole particolari (cfr. sezione C).
C. Quadro giuridico applicabile, stato al 1° gennaio 2026
Dal 1° gennaio 2026 gli importi determinanti di entrambe le normative sono stati aumentati da CHF 500.– a CHF 600.– e armonizzati sull’anno civile.
1) Assicurazioni sociali (AVS, AI, IPG)
Fa stato il documento «Direttive sul salario determinante nell’AVS, AI e IPG (DSD)» (https://sozialversicherungen.admin.ch/it/d/6944) dell’Ufficio federale delle assicurazioni sociali, nella versione del supplemento 7, valida dal 1° gennaio 2026.
– Regali in natura (n. 2158): i regali in natura consegnati in occasione di eventi particolari, ad esempio Natale o Capodanno, nonché i riconoscimenti unici per prestazioni eccezionali o impegni particolari sono esenti da contributi, purché il loro valore complessivo non superi CHF 600.– per anno civile e per collaboratore. Più occasioni nello stesso anno vengono sommate. Determinante è il prezzo di costo per il datore di lavoro.
– Esami professionali (n. 2157): le gratifiche per esami professionali superati, in denaro o in natura, sono esenti fino a CHF 600.– per esame. Questo limite è valutato per esame e non è computato nel limite annuo del n. 2158.
– Regali di fidanzamento, matrimonio e registrazione dell’unione domestica (n. 2156): sono disciplinati separatamente nelle DSD.
– Contanti: i regali in denaro sono considerati gratifiche e fanno parte del salario determinante. Non beneficiano del limite di esenzione.
2) Imposta sul reddito (certificato di salario)
Fanno stato le «Istruzioni per la compilazione del certificato di salario e dell’attestazione delle rendite» (https://www.ssk-csi.ch/it/temi/certificato-di-salario) dell’Amministrazione federale delle contribuzioni, valide dal 1° gennaio 2026. Secondo la cifra 72, i regali in natura usuali per Natale, compleanni e occasioni simili fino a CHF 600.– per anno civile non devono essere dichiarati nel certificato di salario. Se i regali in natura di un anno superano tale importo, l’intero importo deve essere dichiarato alla cifra 2.3 del certificato di salario. I regali in denaro devono sempre essere dichiarati come componente del salario.
Fino a fine 2025 il limite fiscale era di CHF 500.– per evento. Dal 2026 il riferimento è l’anno civile: tutti i regali in natura di un anno vengono sommati.
La cifra 72 non prevede alcuna regola particolare per i premi d’esame: gli importi versati in denaro devono sempre essere dichiarati, i regali in natura legati a un esame sono computati nel limite annuo di CHF 600.–.
3) Limite di esenzione, non franchigia
Per i regali in natura, CHF 600.– costituisce un limite di esenzione. In caso di superamento va rilevato l’intero importo, non soltanto la parte eccedente. Con regali per un valore di CHF 650.– nell’anno vanno quindi conteggiati e dichiarati CHF 650.–, non CHF 50.–.
D. Conclusione
Chi rimane entro CHF 600.– per collaboratore e anno civile, sommando le occasioni, soddisfa i requisiti di entrambe le normative. Sul versante AVS le gratifiche per esami professionali superati sono esenti in aggiunta fino a CHF 600.– per esame; il certificato di salario non conosce una regola particolare corrispondente.
Se i Bontique-Check vengono consegnati al di fuori di un evento usuale, gli importi devono essere notificati alle assicurazioni sociali e riportati nel certificato di salario. Singoli datori di lavoro possono fissare limiti interni più bassi. Va inoltre osservato che le prassi cantonali possono divergere nel singolo caso e che questa pagina non tratta le conseguenze in materia di IVA dei regali ai collaboratori.
Per ulteriori domande si prega di rivolgersi alla propria fiduciaria o alla propria consulenza fiscale. Bontique (Gubemo AG) non è responsabile della dichiarazione o mancata dichiarazione dei Bontique-Check presso le assicurazioni sociali e nel certificato di salario dei collaboratori.
Fonti: UFAS, DSD supplemento 7 (n. 2156 a 2158), valido dal 1° gennaio 2026. AFC, Istruzioni per la compilazione del certificato di salario, cifra 72, valide dal 1° gennaio 2026. CSI, Domande e risposte sul certificato di salario (https://www.ssk-csi.ch/it/temi/certificato-di-salario/faq), versione del 1° gennaio 2026.
Stato: 12 agosto 2026. Prossima verifica: gennaio 2027.